IVA en un bar: los cuatro errores que salen caros y por qué se cometen
El IVA de la hostelería parece sencillo hasta que aparecen una botella para llevar, una comida con un proveedor y un TPV que lo mete todo en la misma bolsa. Los cuatro errores habituales tienen el mismo origen: confundir servicio con producto.
Redacción del despacho · SitgesPublicado el 5 min
Casi todos los ajustes de IVA que vemos en bares y restaurantes salen de cuatro sitios, y ninguno es una interpretación rebuscada de la norma. Son cuatro confusiones concretas, fáciles de arreglar si se detectan a tiempo y bastante caras si se arrastran cuatro años.
La pregunta no es si el producto lleva alcohol. Es si lo que estás vendiendo es un servicio de hostelería o una botella.
Error 1: pensar que el tipo depende del alcohol
El servicio de hostelería tributa al 10% por el artículo 91.Uno.2.2º de la Ley del IVA. Y ese 10% incluye las bebidas alcohólicas cuando se sirven para consumo inmediato: una caña, una copa de vino o un cóctel en la mesa forman parte del servicio.
El 21% es la excepción, y aparece cuando lo que se vende es producto cerrado sin servicio de por medio: la botella o la lata que el cliente se lleva. Ahí ya no hay hostelería, hay una venta.
De ahí que la comida para llevar del propio restaurante siga al 10% —sigue siendo servicio de restauración— mientras que la botella de vino que ese mismo cliente se lleva de vuelta a casa vaya al 21%. Es la misma barra y el mismo día, con dos tipos distintos.
Error 2: un TPV que no separa los tipos
El problema anterior sería inofensivo si el sistema de cobro distinguiese las dos operaciones. Muchos no lo hacen, o lo hacen mal porque las familias de producto se configuraron un día y nadie las revisó al añadir la venta para llevar o la tienda de vinos.
El resultado típico es que todo sale al 10%, incluida la venta de botellas, y esa diferencia se acumula trimestre a trimestre. Es de los ajustes más fáciles de detectar en una comprobación, porque basta cruzar las familias del TPV con los tipos declarados.
Revisar la configuración de tipos del TPV una vez al año, y cada vez que se abre una línea de negocio nueva, es media hora bien invertida.
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Error 3: deducir el IVA de las comidas con clientes
Este va en la dirección contraria: es IVA soportado que se deduce y no debería. El artículo 96 de la Ley del IVA establece que las cuotas de bienes o servicios destinados a atenciones a clientes, asalariados o terceras personas no son deducibles en ninguna proporción.
Hay una puerta estrecha: las cuotas de servicios de desplazamiento, hostelería y restauración sí son deducibles cuando el gasto tiene la consideración de fiscalmente deducible en IRPF o en el Impuesto sobre Sociedades. Es decir, la deducción del IVA va detrás de la deducibilidad del gasto, no al revés.
Y en Sociedades las atenciones a clientes y proveedores están limitadas al 1% del importe neto de la cifra de negocios del ejercicio. Con eso, la comida de trabajo ocasional, bien documentada y con factura completa, puede sostenerse; el ticket suelto de un domingo, no.
Error 4: quedarse con el ticket
Un ticket simplificado no permite deducir el IVA soportado: hace falta factura completa, con los datos fiscales del destinatario y la cuota desglosada. Esto afecta a los dos lados del mostrador.
Como cliente empresa, pedir factura en el momento y no tres semanas después. Como bar, tener resuelto cómo se emite una factura completa a partir de un ticket, porque la vas a necesitar en cuanto tengas comidas de empresa entre semana.
Un apunte sobre las compras
El IVA soportado de aprovisionamientos no es todo el mismo: los alimentos llevan tipos distintos según el producto, y las facturas de proveedor mezclan varios en el mismo documento. Registrar todo a un único tipo por comodidad descuadra el IVA deducido y, de paso, el margen real de la carta.
Fuentes oficiales:
El equipo de Roura Asesoría
Contenido informativo. No constituye asesoramiento fiscal, contable, laboral o jurídico individualizado.
