Impuesto sobre Sociedades: el modelo 200 vence el 25 de julio
Las cuentas están aprobadas y el verano empieza, pero queda el Impuesto sobre Sociedades. Para el ejercicio natural, el plazo termina el 25 de julio.
Redacción del despacho · SitgesPublicado el 4 min
Con las cuentas del ejercicio aprobadas en junio, julio trae la declaración del Impuesto sobre Sociedades. Toda sociedad debe presentarla, haya tenido actividad o no, y aunque el resultado sea negativo.
El resultado contable no es la base imponible: entre uno y otra están los ajustes. Revisarlos es lo que separa una declaración correcta de un requerimiento.
El resultado contable no es la base imponible: entre uno y otra están los ajustes.
El plazo
El modelo 200 se presenta dentro de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del periodo impositivo. Para un ejercicio cerrado el 31 de diciembre, del 1 al 25 de julio. Si se quiere domiciliar el pago, la fecha límite es anterior: conviene no dejarlo para la última semana.
Los ajustes que más se revisan
- Gastos no deducibles: multas y sanciones, recargos, donativos o liberalidades.
- Amortizaciones por encima de los coeficientes de las tablas.
- Retribución de administradores que no esté prevista en estatutos.
- Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores.
- Reservas y deducciones que reducen la base o la cuota, con sus requisitos de mantenimiento.
La Ley 7/2024 rebaja de forma escalonada, hasta 2029, el tipo de gravamen de las empresas de menor tamaño. Conviene comprobar qué tipo corresponde a tu sociedad en cada ejercicio según su cifra de negocios.
Y después, los pagos fraccionados
Si la cuota del ejercicio sale positiva, la sociedad tendrá que hacer pagos fraccionados a cuenta del siguiente con el modelo 202, en los veinte primeros días de abril, octubre y diciembre. Es habitual olvidarse del de octubre, a la vuelta del verano.
Fuentes oficiales:
El equipo de Roura Asesoría
Contenido informativo. No constituye asesoramiento fiscal, contable, laboral o jurídico individualizado.
